Le plan de formation 2027 fixe les actions ; le budget dit ce qu’elles coûtent vraiment et ce qui peut revenir. Cet article ne donne aucun tarif : les prix se lisent sur devis. Il donne la structure du budget et la façon de simuler le reste à charge.
Quels postes de coût composent le budget d’un plan de formation ?
Quatre postes, dont deux ne figurent sur aucune facture d’organisme. Les oublier fausse l’arbitrage entre les actions.
Poste | Ce qu’il contient | Comment le chiffrer | Entre-t-il dans la base CSF ? |
|---|---|---|---|
Coût pédagogique | Animation, conception, supports, évaluations, attestations | Devis de l’organisme, hors taxes | Oui, à hauteur du coût retenu par la nomenclature de l’OFPPT |
Frais annexes | Déplacement et hébergement du formateur ou des participants, salle, restauration | Devis et barèmes internes | À confirmer avec l’OFPPT pour chaque action |
Temps des salariés | Heures de formation, remplacement sur le poste, heures supplémentaires | Effectif × durée × coût horaire chargé | Non |
Ingénierie | Diagnostic des besoins, plan, suivi des dossiers | Devis du cabinet, ou temps interne | Non : elle relève du GIAC |
Le troisième poste est le plus sous-estimé. Dix opérateurs en salle pendant deux jours, ce sont vingt journées de production à couvrir. Sur un site en équipes postées, ce coût dépasse souvent le coût pédagogique, et c’est lui qui fait annuler les sessions quand il n’a pas été prévu.
Qu’est-ce qui fait varier le coût d’une action ?
La modalité et l’effectif, bien avant le thème. La même formation coûte très différemment selon la façon dont elle est organisée.
Facteur | Effet sur le coût |
|---|---|
Inter-entreprises | Prix par participant ; adapté à une ou deux personnes ; déplacement à prévoir |
Intra-entreprise | Prix par session ; le coût par participant baisse avec la taille du groupe ; contenu adapté au site |
Formation interne | Pas de facture externe ; temps du formateur interne et préparation à compter |
À distance | Pas de déplacement ; hors du champ des contrats spéciaux de formation, limités au présentiel |
Formation certifiante | Frais d’examen ou d’inscription auprès de l’organisme qui délivre la qualification |
Langue et horaires | Sessions doublées pour les équipes postées ou pour deux langues |
La règle pratique : au-delà de quelques participants sur le même besoin, l’intra-entreprise revient moins cher par personne et permet de travailler sur les documents et les lignes du site. Les modalités proposées par ACG sont décrites sur la page formations sur mesure et parcours.
Comment simuler la part remboursable, action par action ?
En appliquant le taux de référence au coût retenu, ligne par ligne, et en gardant le résultat pour ce qu’il est : une estimation avant plafonnement.
Les règles de référence sont celles du manuel de procédures des CSF de mai 2006 et de son avenant n° 2 du 2 juin 2014 : 70 % pour la formation planifiée réalisée par un organisme externe, 40 % pour la formation non planifiée et, pour la formation interne, les mêmes taux appliqués à un coût retenu de 800 DH par jour et par participant. Les montants s’entendent hors taxes.
Exemple fictif, pour illustrer le calcul uniquement :
Action | Base de calcul | Taux de référence | Estimation avant plafonnement |
|---|---|---|---|
Formation planifiée externe, coût retenu supposé de 60 000 DH | 60 000 DH | 70 % | 42 000 DH |
La même action, lancée hors plan | 60 000 DH | 40 % | 24 000 DH |
Formation interne planifiée, 10 participants, 2 jours | 10 × 2 × 800 DH = 16 000 DH | 70 % | 11 200 DH |
Trois limites s’appliquent à ces chiffres :
- Le coût retenu n’est pas le prix facturé. Il est arrêté selon la nomenclature des coûts par domaine de formation.
- Le plafond dépend de la TFP déclarée. Il est propre à chaque entreprise et se confirme avec l’OFPPT. Le manuel de mai 2006 limite en outre le remboursement des formations planifiées internes à 30 % de la participation financière globale accordée.
- L’OFPPT arrête le montant après instruction. Un dossier incomplet réduit ou annule le remboursement.
L’écart entre la première et la deuxième ligne tient à une seule chose : l’inscription de l’action au plan avant sa réalisation. Le simulateur CSF applique ces règles à vos données ; sa lecture est expliquée dans taux de remboursement CSF, plafonds et TFP.
Comment présenter le budget à la direction ?
En trois colonnes, avec le scénario prudent en premier. La direction doit pouvoir valider le plan même si aucun remboursement n’arrive dans l’exercice.
- Coût total. Les quatre postes, par action et consolidés.
- Remboursement simulé. Par action, avec la règle appliquée et la mention « avant plafonnement ».
- Reste à charge prudent. Le coût total sans remboursement : c’est le montant à financer.
Ajoutez une ligne de trésorerie. L’entreprise paie l’organisme, puis dépose son dossier financier ; selon l’avenant de 2014, trente jours calendaires séparent ensuite l’accusé de réception de l’ordre de virement. Entre la session et le remboursement, la dépense est entièrement portée par l’entreprise. Ce point est détaillé dans formation remboursable par l’OFPPT : coûts éligibles et trésorerie.
Quelle checklist suivre avant de figer le budget ?
Pour la structure du plan lui-même, voir comment élaborer un plan de formation.